中国香港与内地税务体系有何差异？一文读懂香港税务！

作为三大国际金融中心之一的中国香港，不仅是国际企业拓展亚洲市场的关键枢纽，也是亚洲企业迈向国际舞台的重要中转站。

香港素有“税收洼地”之称，其税制的简洁性以及相对较低的税率，吸引着无数企业家前往香港注册公司。香港的税收体系为本地及跨国企业与个人提供了丰富的税收优惠政策。
 

接下来，让我们深入探究香港税收制度。

利得税：

利得税是企业所得税的主要形式，基于“地域来源原则”征收，即是只对来自香港的利润征税。

2018年起，港府实施了利得税两级制：

①首200万港币利润的税率为8.25%

②超出200万港币利润的税率为16.5%

举个例子，一家在香港从事进出口业务的公司，若其营业额为100万港元，净利润为10万港元，则需缴纳的利得税为100,000x8.25%(或16.5%，取决于利润是否超过200万港币)=8,250(或16,500)港元。
 

此外，若公司利润是来自香港境外的，还可以申请海外利得豁免实现免税，这也是香港成为跨国公司理想注册地的因素之一。

薪俸税：

薪俸税是针对在港工作赚取的薪资、佣金等收入征收。

薪俸税税率采取累进制度，亦可选择标准税率15%，以两者中较低者征收。

图源：香港政府一站通官网

物业税：

物业税是针对在香港拥有土地或楼宇并出租收取租金的业主征收，税率为15%。

计税基础为租金收入减去相关支出，如差响、不能追回的租金和物业按揭利息支出等。

图源：香港政府一站通官网

厘印税：

厘印税与内地的印花税相似，主要是在股份转让时产生。

2021年起，股权转让的印花税税率为0.2%，所以公司在设立时的注册资本越高，未来股份转让产生的厘印税也会越高。

关税和消费税：

作为自由贸易港，香港对大部分进口商品都不征收关税，仅对烟草、甲醇、碳氢油，以及含酒精酒类征收消费税和关税。

从香港出口的产品不征收出口税和消费税。

两地税务体系差异：
 

两地个税差异：
 

两地企业税差异：
 

两地年报与纳税周期差异：
 

税种和税率：

内地公司需要缴纳的税种较多，包括企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

而香港公司则只需要缴纳利得税、薪俸税等少数税种，并且税率相对较低。

税务筹划空间：

由于内地税种较多、税率较高，税务筹划的空间相对较小。而香港税种较少、税率较低，税务筹划的空间相对较大。

企业可以通过合理安排业务活动、资本结构等，来降低税负。

税收征管：

内地的税收征管相对严格，对于企业的税务筹划行为有较多的限制和监管。

而香港的税收征管相对宽松，香港公司有更多的自主权和灵活性进行税务筹划。

总结来说，香港与内地在税制方面有着明显不同之处，而这些差异化也给跨境投资、商业活动等带来了重要影响。

因此，企业家们在选择赴港注册公司或开展跨境投资时，需要充分了解这些信息差，这样才能确保公司经营时的税务合法合规。

香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港交税。

这意味着，如果公司的业务活动主要在香港境外进行，所获得的利润则无需在香港缴纳利得税。

利得税税率仅为16.5%，相较许多其他国家和地区，这一税率处于较低水平。

此外，薪俸税和物业税的税率也相对合理，为个人和企业减轻了税负负担。

香港与众多国家和地区签订了避免双重征税协定，有效地消除了跨境业务中的双重征税问题。

这使得企业在国际业务拓展中能够降低成本，提高竞争力。

例如，当香港公司从与香港签订协定的国家或地区获取收入时，可根据协定享受税收优惠或豁免，避免在两地重复纳税。

香港政府为了鼓励特定行业和业务的发展，出台了一系列税收豁免和优惠政策。

对于符合条件的研发活动，企业可申请税收抵免，对从事环保、创新科技等领域的公司，也可能获得税收减免。

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